Единый налоговый счет с 2023 года

С 01.01.2023 г. для всех организаций и ИП автоматически создается Единый налоговый счет (ЕНС) в Казначействе, который привязан к ИНН.

С 01.01.2023 на этот счет переносится сальдо взаиморасчетов по 2022 г. на основании сверки, которую получили все организации и ИП.
С 2023 г. на этом счете будут собираться суммы обязательств налогоплательщика, которые станут известны на основании отчетов и уведомлений, поданных до 25 числа отчетного периода. По дебету будут учитываться поступления на ЕНС, а по кредиту - начисления по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям по проверкам (ст. 11.3 НК РФ в ред. С 01.01.2023, письмо ФНС России от 18.10.2022 N КВ-4-1/13949@).

Налоговые органы сами будут распределять поступивший ЕНП в такой последовательности (п. 8 ст. 45 НК РФ в ред. С 01.01.2023):
1) недоимка,
2) текущие налоги и взносы,
3) пени, проценты, штрафы.

Как налоговики узнают суммы и сроки для списания денег с ЕНС?  (п. 5 ст. 11.3. Единый налоговый платеж)

1. по сдаваемым налогоплательщиком форм отчетности (попадут на ЕНС со дня представления документа);

2. по поданным уточненным данным (также попадут на ЕНС со дня представления документа);

3. по заявленным налогоплательщиком и утвержденным суммам к возмещению/вычету (попадут на ЕНС в день вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки);

4. по налоговым уведомлениям (попадут на ЕНС в день наступления срока уплаты соответствующего налога) и сообщений о начисленных налогах (будут учтены на следующий день после истечения месяца со дня вручения);

5. по решениям налоговиков о предоставлении отсрочки/рассрочки (со дня, указанного в каждом конкретном документе);

6. по решениям о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения (со дня вступления таких решений в силу);

7. по постановлениям об отмене ранее принятых решений в отношении налогоплательщика (со дня вступления в силу соответствующего постановления);

8. по судебным актам (на дату вступления их в законную силу);

9. по исполнительным документах (со дня выдачи судом соответствующего исполнительного документа)

Реквизиты  Единого налогового платежа

Для всех организаций и ИП предусмотрены единые реквизиты для оплаты (без разделения на регионы и муниципальные образования):

Получатель : Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
ИНН: 7727406020
КПП: 770801001
Наименование банка: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
БИК: 017003983
корр. счет: 40102810445370000059
Номер казначейского счета: 03100643000000018500
Источник:  Федеральная налоговая служба

Заполнить платежное поручение можно на сайте ФНС по ссылке
Образец заполнения по ссылке

КБК для ЕНП   18201061201010000510
Этот код применяйте для уплаты налогов и задолженностей по ним.
Отдельного КБК для уплаты пени и штрафов по ЕНП не предусмотрено.

При оплате используем КБК для ЕНП, при заполнении деклараций и уведомлений - КБК конкретного налога, взноса.
КБК в 2023 г. по ссылке

Что сделать для учета в 2023г. в программе «Инфо-Бухгалтер 8»

Налоги и взносы будут уплачиваться по общим реквизитам единого налогового платежа, поэтому с 01.01.2023 в план счетов организациям будет автоматически добавлен новый субсчет 68/ЕНП для обобщения информации о расчетах с бюджетом при уплате ЕНП.

На 01.01.2023 по сверке расчетов с ФНС перенести выявленные по конкретным налогам и взносам переплату и/или недоимку, пени и штрафы на новый субсчет "ЕНП". Пример:
Дебет 69/ ПЕНС* Кредит 68/ЕНП
Перенос зафиксировать в бухгалтерской справке.
Далее все взаиморасчеты с ФНС по налогам и страховым взносам следует отражать на этом новом субсчете.

При этом налоги, сборы, страховые взносы, как и ранее, следует начислять на соответствующие субсчета раздельно с ежемесячным переносом остатков на субсчет 68/ЕНП.
К счету 69 автоматически добавлен субсчет 69/ЕСВ "Расчеты по страховым взносам" - он заменит субсчета по фондам для начисления взносов.
Сальдо по нему ежемесячно переносим на субсчет 68/ЕНП.
Это предварительные рекомендации.
Все изменения необходимо отразить в учетной политике.